Ձեռնարկության հաշվապահությունում շահույթի և վնասի արտացոլումը հիմնական գործառնություններից մեկն է, քանի որ անշահավետ գործունեությունը կարող է դառնալ այն պատճառը, որ ընկերությունը կարող է հարկայինի կողմից տեղում ստուգման ենթարկվել:
Հրահանգներ
Քայլ 1
Հաշվետու ժամանակաշրջանի ֆինանսական արդյունքը հաշվեկշռում արտացոլեք որպես չբաշխված շահույթ, իսկ ավելի ճիշտ `որպես ֆինանսական արդյունքի հանած հարկեր և հարակից վճարներ: 99-ը փակեք տարեվերջին ՝ ձեռնարկության ստացված ֆինանսական արդյունքը դուրս գրելով 84-րդ: Profitույց տվեք զուտ շահույթը / վնասը համապատասխան շահույթի / վնասի մասին հաշվետվության 190-րդ էջում նշված ժամանակահատվածի համար:
Քայլ 2
Հաշվարկել զուտ եկամուտը ՝ օգտագործելով հետևյալ բանաձևը. Շահույթը մինչև հարկը հանած պայմանական հարկային ծախսը և մշտական հարկային պարտավորությունը: Ձևավորեք հաշվետու ժամանակաշրջանի 68 հաշվի դեբետային և կրեդիտային եկամտահարկի գումարը: Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ 68 հաշվի («Եկամտահարկեր») մնացորդը պետք է լինի զրո կամ կրեդիտ:
Քայլ 3
68 և 99 հաշիվները հերթի բերելու համար մուտքագրեք լրացուցիչ հաշիվ, որում որոշվելու է հետաձգված հարկային պարտավորությունների տարբերությունը: Դա անելու համար օգտագործեք 76-ի հաշիվը, որը կոչվում է «Լրացուցիչ եկամտահարկ»:
Քայլ 4
Եթե հետաձգված հարկային ակտիվների ավելցուկ կա հետաձգված պարտավորությունների նկատմամբ, ապա դա գրանցեք դեբետային 99 շահույթ և վնաս և դեբիտորական պարտքեր:
Քայլ 5
Շահույթի և վնասի մասին հաշվետվություններում արտացոլեք նաև հետևյալ կետերը. Մշտական հարկային պարտավորության չափը, եկամտահարկի պայմանական ծախսը, հաշվետու ժամանակահատվածում առաջացած ժամանակավոր և մշտական տարբերությունները, որոնք հանգեցրել են պայմանական ծախսի / եկամտի ճշգրտմանը հարկը, ինչպես նաև նախորդ ժամանակահատվածի համեմատ հարկերի դրույքաչափերի փոփոխության պատճառները:
Քայլ 6
Takeախսերի մի մասը վերցրեք, եթե դրանք մեծ թիվ են կազմում, հաշվեք 97-ը ՝ «Հետաձգված ծախսեր»: Այս դեպքում դուք կարող եք աստիճանաբար դուրս գրել ձեռնարկության ուղղակի ծախսերի հետ կապված ծախսերը: Անհրաժեշտ է նաև արդարացնել կորուստների առաջացումը և ներկայացնել հատուկ պատճառներ, օրինակ `իրենց արտադրանքի վաճառքի դժվարությունները, պահանջարկի անկումն ու ցածր գները:
